Bilanço ve gelir tablosunun yanında son zamanlarda nakit akış tablosu da işletme performansının değerlendirilmesinde önemli bir araç olarak ortaya çıkmakta ve işletme likiditesi hakkında önemli bilgileri ortaya koymaktadır. Günümüz dünyasında hem yerel hem de uluslararası piyasalarda konumlarını güçlendirmek isteyen işletmeler nakit akışlarını, oluşumunu ve nakit akışlarının işletmenin mali durumuna etkilerini bilmek ve analiz etmek zorundadır. Ancak nakit akışlarını analiz etmek için kullanılabilecek muhasebe tekniklerinin henüz standartlaştırılamamış olduğu görülmektedir. Bu çalışmada öncelikle nakit akış bilgilerinin gelir tablosunda yer alan bilgilerden olan farkı ortaya konduktan sonra nakit akış tablosunun analizinde izlenebilecek aşamalar ve hesaplanabilecek nakit akış rasyoları ile serbest nakit akışları açıklanmıştır. Çalışmada Borsa İstanbul’da perakende ticaret sektöründe faaliyet gösteren işletmelerin rasyolar aracılığıyla nakit akış analizleri yapılmış ve aralarında güçlü ilişki bulunan oranların saptanması için korelasyon analizi yapılmıştır.
Recently, cash flow statement arises an as an important tool for evaluating business performance and gives important information about liquidity besides balance sheet and income statement. The companies, which seek to be competitive and to strengthen their positions both at the local and foreign markets, should devote the attention towards formation about cash flow cash flows and impact upon the company’ financial condition. There is a large gap in the relevant literature about definite analytical methods that could be used for cash flow analysis. Little has been done so far to suggest a comprehensive set of cash flow ratios with a potential to evaluate financial performance. This study presents the differences of income statement and cash flow statement and explains the steps and the ratios and free cash flows for analyzing cash flow statement analysis. A research has been made for retail companies quoted in Borsa İstanbul which aims cash flow ratio analysis. Also corelation analysis has been made to find strong relationship among these ratios.
